Расчет по взносам на ОПС и ОМС для предпринимателей

Новое в отчете 2019

С 1 января 2018 года установлен новый фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП «за себя» (без наемных работников). Теперь платежи больше не зависят отМРОТ (ст. 430 НК РФ).

В 2019 году страховые взносы ИП на обязательное пенсионное страхование выплачиваются:

  • если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 29 354 рублей;
  • если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 29 354 рублей плюс 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб­лей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на ОПС за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ). Так, максимальная сумма пенсионных взносов за 2019 год составляет 234 832 рубля (8 × 29 354 руб.).

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование установлены на 2019 год в фиксированном размере – 6884 рубля.

Максимальная возможная сумма страховых взносов ИП за 2019 год составляет 241 716 руб­лей (234 832 руб. + 6884 руб.).

Уплатить взносы за 2019 год нужно не позднее 31 декабря 2019 года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, ИП должен уплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Доходы предпринимателя определяются в зависимости от режима налогообложения (ст. 430 НК РФ):

  • ЕНВД – вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2;
  • ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативным актом;
  • УСН – реализационные и внереализационные доходы без учета расходов;
  • ОСНО – доходы минус предпринимательские вычеты;
  • ЕСХН – реализационные и внереализационные доходы без учета расходов.

Обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, которые находятся на территории Российской Федерации, начисляют доходы в пользу работников, имеют расчетный счет в банке, то взносы платят как по месту нахождения головной организации, так и по месту нахождения ее подразделений.

Сумма страховых взносов к уплате определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению. Головная организация, в состав которой входят обособленные подразделения, платит взносы в сумме, определяемой как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения ее подразделений.

Внимание

С 1 января 2017 года действует новое правило. Для того, чтобы платить взносы как по месту нахождения головной организации, так и по месту нахождения ее подразделений, плательщики страховых взносов обязаны сообщать в ИФНС по месту нахождения головной организации о наделении обособленного подразделения, включая филиалы и представительства, полномочиями начислять зарплату.

Сделать это нужно в течение одного месяца со дня наделения подразделения этими полномочиями. Также нужно сообщать в ИФНС о лишении обособленного подразделения таких полномочий (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

Новый порядок касается только обособленных подразделений, которые наделены полномочиями начислять выплаты физическим лицам с 1 января 2017 года. По подразделениям, которые до этой даты сами уплачивали взносы и сдавали отчетность, уведомление подавать не нужно.

Форма сообщения организации о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и возна­граждений в пользу физических лиц утверждена приказом ФНС России от 10 января 2017 года № ММВ-7-14/4@.

Передать сообщение можно:

  • лично или через представителя;
  • по почте заказным письмом;
  • в электронной форме по ТКС.

Если головная организация не сообщила в ИФНС о том, что ее обособленное подразделение наделено полномочиями по начислению выплат физлицам, а оно уплачивало страховые взносы и представляло расчеты по взносам по своему месту нахождения, это является нарушением порядка представления отчетности. Об этом сказано в письме ФНС России от 9 ноября 2017 года № ГД-4-11/22748@.

add_shopping_cart
Ваш годовой отчет почти сдан!
Пользуйтесь в своей работе сайтом Бухгод и сдадите годовую отчетность без ошибок и штрафов.