С 1 января 2025 года начались самые масштабные за последние 25 лет преобразования Налогового кодекса. Основной блок поправок был принят Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Они коснулись прямых налогов и налоговых режимов, в частности, УСН. Изменился налог на прибыль, вместо курортного сбора введен туристический налог, прогрессивная шкала НДФЛ расширена до пяти ставок. Все это оказало прямое влияние на порядок подготовки налоговых деклараций и расчетов. Теперь, нужно еще раз «сверится с нововведениями 2025 года» и учесть их в годовой отчетности.

Подготовке годовой отчетности предшествует инвентаризация. В этом отчетном году она должна быть проведена с учетом ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», который ввел более гибкие правила к формированию комиссий, но ужесточил требования к оформлению и оценке результатов. 

За всеми изменениями, которые нужно учитывать в работе бухгалтерии, следите на наших сайтах www.buhgod.ru и www.berator.ru, а также на сайте нашего генерального партнера www.buhgalteria.ru.

Бухгалтерский учет: два новых ФСБУ

В 2025 году внедрены в действие новые федеральные стандарты бухгалтерского учета (ФСБУ): один по бухгалтерской отчетности, второй – по инвентаризации.

Инвентаризация перед годовым отчетом 2025

С 1 апреля 2025 года стал обязательным к применению ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», который утвержден приказом Минфина России от 13 января 2023 года № 4н. 

Основные изменения касаются сроков проведения инвентаризации, правил создания инвентаризационной комиссии (допускается отсутствие части членов при проведении ревизии), возможности проведения проверки наличия ценностей компании без комиссии в малых предприятиях или при передаче полномочий аудиторам. Новый стандарт также официально закрепил право проводить инвентаризацию дистанционно: с помощью аудио, видео фиксации и иных технических средств, передающих сигналы на расстояние.

Как правило, данные об инвентаризации запрашивает только руководство компании, которое заинтересовано в сохранности имущества и использует данные проверки для принятия управленческих решений. Но право на доступ и изучение документов инвентаризации есть не только у владельцев бизнеса. Акты и приказы могут затребовать: налоговая инспекция – в рамках проверки; правоохранительные органы – при открытии уголовного дела, связанного с хищением или недостачей; аудиторы – если проводят аудиторскую проверку или составляют заключение о финансовом состоянии компании перед заключением крупной сделки; кредиторы, которые намерены обратиться в суд с требованием о погашении задолженности. Поэтому, формально относится к инвентаризации нельзя.   

В любом случае, по итогам инвентаризации необходимо: правильно составить приказ руководителя о результатах проверки; подготовить сличительные ведомости (по форме ИНВ-18 или ИНВ-19), где зафиксированы все расхождения; подписать Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835), где обобщены все данные. 

Подробно тему инвентаризации в 2025 году с учетом требований ФСБУ 28/2023, мы рассмотрели далее – в разделе «Как подготовится к отчету».

Отчетность по новому ФСБУ 4/2023

Новый стандарт «Бухгалтерской (финансовой) отчетности» ФСБУ 4/2023 утвержден приказом Минфина России от 4 октября 2023 года № 157н и введен в действие с 1 января 2025 года. Формировать отчетность по правилам нового ФСБУ должны все организации, кроме бюджетников, Центробанка РФ и тех, кто составляет консолидированную финансовую отчетность.

Формы бухгалтерской отчетности, которые долгие годы оставались неизменными и были обязательными к применению, теперь называются «рекомендованными образцами». С отчетности за 2025 год организации могут разработать свои бланки, настроенные под специфику деятельности (пункт 2 статьи 62 ФСБУ). Единственное, что нужно, это –   сохранить заголовочные части и учесть минимальный перечень показателей, которые должны быть раскрыты в каждой форме согласно ФСБУ 4/2023. 

Предлагаемые ФСБУ 4/2023 формы бухгалтерской отчетности, включая баланс, отчет о финрезультатах, все приложения к ним и пояснения, имеют отличия от действовавших ранее.  Так, в форму баланса добавили новые строки (например, «долгосрочные активы к продаже»), некоторые строки переименовали, а некоторые удалили (например, «результаты исследований и разработок»).  В Отчете   о финрезультатах объединили несколько строк. Отчет о целевом использовании средств не изменился, за исключением «шапки». Отчет об изменениях капитала теперь содержит один раздел вместо трех. Отчет о движении денежных средств почти не изменился. Единственное, что важно – в строке «Поступления» раздела «Денежные потоки от текущих операций» появилась новая строка для процентов по дебиторской задолженности покупателей.

При этом, практически во всех формах бухгалтерской отчетности сохранен состав раскрываемой информации, но она скомпонована по-другому. Теперь многие показатели должны быть отражены по новым строкам с новым содержанием.

Компаниям разрешено публиковать бухгалтерскую отчетность в открытом доступе на своих интернет-ресурсах. Но это не отменяет требования представлять отчетность в налоговую инспекцию для формирования ГИРБО.

Подробно мы рассмотрели эту тему в следующем разделе – Новые требования к бухгалтерской отчетности за 2025 год по ФСБУ 4/2023.

BUHGOD.RU — сайт, который нужен каждому бухгалтеру

Портал ежегодно помогает тысячам бухгалтеров без ошибок и штрафов подготовить и сдать годовую отчетность.

Заказать доступ

Скачать счет

Как изменился налог на прибыль

Ключевое изменение 2025 года в отношении налога на прибыль – это повышение налоговой ставки сразу на 5 пунктов. Общая ставка налога на прибыль для компаний, работающих на общем режиме налогообложения (ОСНО), теперь составляет 25%.

Под повышенную налоговую ставку подпадают все доходы, полученные с начала 2025 года. От даты договора, в рамках которого образовалась прибыль, ничего не зависит.

Переносить убыток прошлых лет можно

Компании, которые платят налог на прибыль по обычным (непониженным) ставкам, вправе уменьшить базу текущего налогового периода на сумму убытков, полученных в предыдущие годы, не более чем на 50% (пункт 2.1 статьи 283 НК РФ). Эта норма сохранена до 2026 года.

Убытки, которые возникли в течение нескольких лет, переносят на будущее в той очередности, в которой они образовались. Убыток, не отнесенный на ближайший год, можно целиком или частично «перекинуть» на последующие годы (пункты 2, 3 статьи 283 НК РФ).

Для подтверждения убытков понадобится «первичка», которая подтверждает отрицательный финансовый результат (накладные, акты, счета, кассовые документы). Только декларации, учетных регистров и иных аналитических документов недостаточно (постановление АС Московского округа от 19.03.2024 № Ф05-3483/2024).

ИТ-компании должны уплатить налог на прибыль

Нулевая налоговая ставка по прибыли для ИТ-бизнеса, действовавшая несколько лет, отменена с 2025 года. Теперь до 2030 года включительно «айтишники» платят налог по ставке 5% (пункт 1.15 статьи 284 НК РФ).

Региональные власти вправе вводить пониженную ставку по налогу, зачисляемому в бюджет региона, для российских организаций, включенных в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 478-ФЗ. Наряду с более низкими ставками налога в регионе могут быть установлены:

• разные льготные ставки в зависимости от отнесения фирмы к тому или иному виду малых технологических компаний;
• дополнительные условия для применения таких ставок;
• дополнительные или повышенные требования к льготникам.

ИТ-компании, аккредитованные до 1 июля 2022 года, вправе платить налог на прибыль по пониженной ставке 5%, если они применяли «айтишные» льготы в 2022 году. Эта льгота сохраняется даже в том случае, если ИТ-фирмы провела в 2025 году реорганизацию, но при условии, что все организации, участвовавшие в реорганизации, применяли налоговую ставку 0% и пониженные тарифы страховых взносов в 2024 году.

Инвестиционный налоговый вычет двух видов

С 1 января 2025 года у бизнеса появилась возможность воспользоваться не только региональным, но и федеральным инвестиционным вычетом по налогу на прибыль. 

При применении регионального инвестиционного налогового вычета (РИНВ) минимальная сумма налога, которую нужно заплатить в бюджет, должна составить не менее суммы налога, рассчитанного по ставке 5% (статья 286.1 НК РФ).

Федеральный налоговый вычет (ФИНВ) доступен только в отношении тех объектов ОС и НМА, которые не являются предметом «регионального» вычета.  ФИНВ позволяет уменьшить налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, на 50 % стоимости ОС и НМА (статья 286.2 НК РФ). Свести «к нулю» налог на прибыль нельзя. В федеральный бюджет, в любом случае, нужно заплатить не менее суммы налога, рассчитанного по ставке 3% (пункт 6 статьи 286.2 НК РФ).

В случае продажи ОС или НМА, по которым был применен ФИНВ, в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию сумма налога, не уплаченная в бюджет, подлежит восстановлению и уплате с учетом пеней. Эта норма не распространяется на ликвидацию ОС (пункт 11 статьи 286.2 НК РФ).

Если у вас есть право на применение инвестиционного вычета, за счет него налоговую ставку можно фактически снизить до 20%. Применять амортизационную премию при использовании вычета нельзя.

Расходы на «высокие технологии» можно задвоить

При формировании первоначальной стоимости высокотехнологичных ОС и НМА, расходы можно учесть в двойном размере, точнее, с коэффициентом 2 (абзац 6 пункта 3 статьи 257 НК РФ). Это применимо для:

• ОС и НМА, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции или единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (независимо от их отнесения к сфере искусственного интеллекта) или в перечень российского высокотехнологичного оборудования (пункт 4 статьи 257 НК РФ);
• НИОКР по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 № 988 (пункт 7 статьи 262 НК РФ);
• приобретения прав использования программ для ЭВМ, баз данных, программно-аппаратных комплексов, a также на адаптацию и модификацию таких программ для ЭВМ, баз данных.

При продаже подобных ОС или НМА, первоначальная стоимость которых сформирована с повышающим коэффициентом, образовавшийся убыток (если он будет) не учитывается.

Отменен коэффициент 3

С 2025 года Федеральным законом от 8 августа 2024 года №259-ФЗ отменен повышающий коэффициент не выше 3 при амортизации основных средств в сфере водоснабжения и водоотведения по перечню из постановления Правительства РФ от 29 декабря 2018 г. № 1731 (отменен подпункт 4 пункта 2 статьи 259.3 НК РФ).

Обновили понятие сомнительного долга

Федеральный закон от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ из-под понятия сомнительного долга вывел задолженность по операциям, доход по которым признается при методе начисления на дату поступления денежных средств или погашения задолженности иным способом (пункт 1 статьи 266 НК РФ).

Безвозмездная передача имущества на СВО

При определении налоговой базы по прибыли, УСН-налогу и ЕСХН, доходы можно уменьшить на расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества воинским частям и организациям ВС, Росгвардии, ФСБ, при условии, что имущество, работы, услуги переданы для использования в ходе СВО. Этот факт подтверждаются документом, подписанным командиром воинской части (организации) либо уполномоченным им лицом.

Поправки внесены в пункт 1 статьи 265 НК РФ, пункт 1 статьи 346.16, пункт 49 и пункт 2 статьи 346.5. Введены в действие «задним числом» с 1 июля 2025 года.

От части расходов на интернет-рекламу придется отказаться

Суммы, уплаченные за рекламу на запрещенных ресурсах либо с нарушением законодательства о маркировке рекламы, включая сайты и соцсети, нельзя принимать в расходы при расчете налога на прибыль. Это прямо запрещено пунктом 44 статьи 270 НК РФ.

Реестр запрещенных интернет-ресурсов находится в ведении Роскомнадзора РФ в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26 октября 2012 г. № 1101. Реестры экстремистских и нежелательных организаций ведут ФСБ и Минюст.

Затраты на рекламные интернет-кампании на основе долгосрочных соглашений, могут быть приняты к учету только в том случае, если рекламодатель завершил их до того  момента, как Роскомнадзор применил меры по ограничению доступа к информационному ресурсу ( письма Минфина РФ от 03.04.2025 г. № 03-03-06/1/32866; от 09.04.2025 № 03-03-06/1/35349).

При проведении налоговой проверки, инспекторы вправе затребовать документы, подтверждающие правомерность учета расходов на интернет-рекламу в налоговой базе по прибыли.

За подобное нарушение грозит не только снятие расходов, но и крупный штраф до 500 000 рублей. При этом неважно по какой причине ограничили доступ к ресурсу: из-за нарушения авторских прав, распространения фейков об армии или из-за чего-то еще. Штрафовать будут как рекламодателей, так и распространителей. 

Туристический налог уменьшает налоговую базу по прибыли

Суммы туристического налога, уплаченные в связи с проживанием сотрудника в командировке в регионе, где с 1 января 2025 года введен туристический налог, можно включать в состав командировочных расходов, которые, как известно, учитываются в налоговой базе по прибыли (подпункт 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ, письмо Минфина РФ от 07.10.2024 №03-03-06/1/96816).

Больше грантов не учитывается в составе доходов

При определении базы по налогу на прибыль не нужно учитывать гранты, выданные институтами инновационного развития и другими организациями за счет субсидий, предоставленных любыми госорганами, уполномоченными правительством (Федеральный закон от 29 мая 2024 года № 123-ФЗ). Ранее все ограничивалось только грантами за счет субсидий Минцифры.

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль обновлена с отчетности за I квартал 2025 года (Приказ ФНС России от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@). В ней учли все изменения, внесенные в главу 25 НК РФ: устаревшие приложения из формы удалены, новые строки для отражения доходов – добавлены.

BUHGOD.RU — сайт, который нужен каждому бухгалтеру

Портал ежегодно помогает тысячам бухгалтеров без ошибок и штрафов подготовить и сдать годовую отчетность.

Заказать доступ

Скачать счет

УСН: новые лимиты и НДС

«Упрощенка», которая с момента ее введения считалась наиболее простым налоговым режимом, позволяла снизить налоговую нагрузку и сократить объем отчетности, с 2025 года начала сближаться с общим режимом налогообложения.

Фирмы и ИП на УСН с доходом от 60 млн рублей стали плательщиками НДС (статья 346.11 НК РФ). Это не только увеличило общий размер налоговых платежей в бюджет, но и повысило нагрузку на работников бухгалтерии.

Лимиты для работы на УСН в 2025 году

С 2025 года в два раза увеличен лимит по доходам, позволяющий работать на УСН. Предельно допустимый размер доходов, при котором можно работать на «упрощенке» составляет 450 млн. рублей (пункт 4 статьи 346.13 НК РФ).

Лимит остаточной стоимости ОС, при котором организация вправе применять УСН, увеличен до 200 млн рублей (подпункт 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ). При расчете остаточной стоимости основных средств не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования. При условии, что оно включено в правительственный перечень, утвержденный Распоряжение Правительства РФ от 20 июля 2023 г. № 1937-р.

Показатель средней численности работников для фирмы на УСН сохранен на прежнем уровне – 130 человек.

Перейти на УСН с 2026 года вправе организации, у которых по итогам 9 месяцев 2025 года сумма доходов, учитываемая при определении «прибыльной» базы, не превысила 337,5 млн рублей (абзац 1 пункта 2 статьи 346.12 НК РФ).

Ставки налога на УСН

С 1 января 2025 года отменены повышенные ставки УСН-налога, которые ранее нужно было применять при превышении базовых лимитов по численности и доходам.

В этом отчетном году налог рассчитывается по ставкам (пункты 1 и 2 статьи 346.20 НК РФ):

• 6 % – для объекта «доходы»;
• 15 % – для объекта «доходы минус расходы» 

За регионами сохранено право понижать данные ставки.

Переезд в новый регион с низкой ставкой  

Региональные власти вправе устанавливать пониженные ставки УСН-налога. Вместо 6 и 15 % для объектов «доходы» и «доходы минус расходы» регионы могут понизить ставку до 1 и 5 % (пункты 1 и 2 статьи 346.20 НК). 

С 2025 года при изменении места нахождения фирмы или места жительства индивидуального предпринимателя УСН-налог в течение 3 лет нужно платить по ставке, действовавшей в прежнем регионе, если в регионе переезда налоговая ставка ниже.

Кто на УСН платит НДС с 2025 года

Работать с НДС начали те «упрощенцы», у которых сумма доходов за 2024 год или с начала 2025 года превысила 60 миллионов рублей. Компании с доходностью ниже указанной цифры и вновь созданные фирмы и ИП автоматически получили освобождение от этого налога (пункт 3 статьи 145 НК РФ).

Если доходы преодолели планку 60 миллионов рублей в 2025 году, платить НДС нужно с начала месяца, следующего за месяцем превышения (абзац 3 пункта 5 статьи 145 НК РФ).

Налоговые ставки НДС на УСН

Для компаний и ИП, работающих  на УСН, в Налоговом кодексе предусмотрены два варианта налоговых ставок по НДС: общие и пониженные. Изначально «упрощенец» вправе выбрать наиболее приемлемый для себя вариант в зависимости от специфики бизнеса.

Но, сделав выбор в пользу льготных ставок НДС, от них нельзя отказаться в течение 12 последовательно идущих кварталов (пункт 8 статьи 164 НК РФ). А от общих ставок можно отказаться в течение года и перейти на пониженные.

Пониженная ставка применяется в зависимости от размера дохода на УСН:

• 5% – если размер дохода за 2024 год не превысил 250 млн рублей включительно;
• 7% – если размер дохода за 2024 год от 250 до 450 млн рублей.

Помимо ограничений на отказ от пониженных ставок, их применение не дает права на налоговый вычет по НДС. Налог нужно включать в стоимость приобретенного (статьи 170, 171 НК РФ).

Общая ставка – 20% и 10% для отдельных категорий товаров – дает право на применение налогового вычета по НДС. В этом случае фирма вправе принимать «входной» и «ввозной» налог к вычету в общем порядке.

Счета-фактуры

Многие компании и ИП, работающие на УСН, в 2025 году впервые столкнулись с новыми для себя документами: счетами-фактурами, журналом учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгой покупок и книгой продаж.

Все эти документы необходимо хранить не менее 4 лет с даты последней записи.

Электронные счета-фактуры – это оригиналы документов, поэтому они должны храниться именно в электронной форме без распечатки на бумажном носителе.

Упрощенцы, не освобожденные от НДС, сдают на одну декларацию больше

Статус плательщика НДС влечет за собой обязанность сдавать налоговые декларации по НДС. Срок подачи декларации по НДС в инспекцию – не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Если фирма или ИП на УСН проводит операции, не облагаемые НДС, обязанности исчислять и уплачивать налог не возникает. Счет-фактуру выставлять не нужно. Но это не освобождает от сдачи налоговой декларации.

Несдача налоговой декларации «упрощенцами», которые занимаются льготными видами деятельности или реализуют товары, необлагаемые НДС, – одна из самых распространенных ошибок.

За несвоевременную сдачу декларации по НДС применяется штраф по статье 119 НК — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и при этом не менее 1 000 рублей. Но в виду непростой адаптации «упрощенцев» к работе с НДС, постановлением Правительства от 23 апреля 2025 года № 530 ввели мораторий на штрафы за ошибки и нарушение сроков отчетности по НДС для фирм и ИП на УСН.

В перечень неучитываемых доходов внесли новый пункт

В перечень неучитываемых доходов добавлено денежное возмещение за изъятие земель для государственных и муниципальных нужд (статья 346.15 НК РФ). Применять данное положение могут собственники, арендаторы, а также правообладатели.

Полученный турналог не увеличивает доход на УСН

 «Упрощенцы», которые работают в гостиничном бизнесе и получают от постояльцев туристический налог, могут вычесть его из доходов (подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ). Это право введено Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ. 

Если турналог уплачен в командировке

Туристический налог, уплаченный командированными работниками, фирмы с объектом «доходы минус расходы» могут учесть в составе командировочных расходов.

КУДиР за 2025 год

В 2025 году нужно вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) по форме, которая утверждена Приказом ФНС от 7 ноября 2023 года № ЕА-7-3/816@.

Вести книгу можно либо на бумаге, либо в электронном формате. Обязанности сдавать ее в налоговую – нет. Но если налоговики затребуют КУДиР при проверке, электронную версию нужно распечатать, пронумеровать и прошить.

Декларация по УСН за 2025 год

Изменения, которые приняты для УСН в 2025 году, стали причиной обновления бланка налоговой декларации.

Поправки коснулись строк, в которых указывали признак применения налоговой ставки. Ранее было четыре ставки – две базовые и две повышенные, теперь остались только базовые. Лишние строки просто удалили:

•  строку 101 из раздела 2.1.1 (ранее в ней указывали ставку 6% или 8%).;
• строку 201 из раздела 2.2 декларации (ранее в ней указывали ставку 15% или 20%).

Большинство «упрощенцев» могут сдавать налоговую отчетность бесплатно на сайте ФНС. Подобный сервис недоступен для тех, у кого средняя численность работников по списку составляет более 100 человек за прошлый календарный год.

Этот вариант взаимодействия с налоговой добавили в перечень кодов «способов подачи декларации»: код «23» – подача через ЛК ИП. Одновременно с этим удалены устаревшие: код 03 «На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)» и код 08 «На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)».

Еще год действует право на вычет за покупку ККТ

«Упрощенцы» из новых регионов могут уменьшить налог за 2025 год на сумму покупки ККТ, если не воспользовались этим вычетом в 2024 году (письмо от 13 декабря 2023 года № 03-11-10/120656).

ККТ должна быть зарегистрирована не позднее 31 декабря 2025 года. Максимально разрешенный вычет 28 000 руб.  Если воспользуетесь вычетом нужно заполнить раздел 4 декларации на УСН.

BUHGOD.RU — сайт, который нужен каждому бухгалтеру

Портал ежегодно помогает тысячам бухгалтеров без ошибок и штрафов подготовить и сдать годовую отчетность.

Заказать доступ

Скачать счет

НДС: «косметические» поправки 2025 года

Единственное глобальное новшество 2025 года – плательщиками НДС стали компании, работающие на УСН. Остальные корректировки можно назвать «косметическими»,  они связаны с новыми и продленными льготами.

От НДС освободили ветеринарные услуги

С 2025 года ветеринарные услуги, оказываемые гражданам, не облагаются НДС.

Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ освободил от НДС реализацию ветеринарных услуг независимо от источника их финансирования. То есть, льгота предоставлена как государственным, так и коммерческим ветклиникам.

Новый порядок обмена счетами-фактурами

С 1 октября 2025 года введен новый порядок обмена счетами-фактурами. К документообороту добавлены универсальные электронные сообщения, которые заменили извещение о получении документа от контрагента и уведомление об уточнении. При работе с этими сообщениями электронная подпись не нужна.

Ввоз в РФ беспилотников освобожден НДС

Новая льгота по НДС появилась в Налоговом кодексе РФ на основании Федерального закона от 31.07.2025 № 297-ФЗ. В статью 150 НК РФ добавили новый пункт 23, которым предусмотрено освобождение от НДС ввезенных на территорию РФ: двигателей, запасных частей и комплектующих, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории РФ беспилотных гражданских воздушных судов с максимальной взлетной массой от 0,15 до 30 кг (далее – беспилотники); печатных изданий, опытных образцов и (или) их составных частей, необходимых для разработки, создания и (или) испытания беспилотников и (или) двигателей.

Освобождение от НДС применяется при условии предъявления на таможне документа, выданного Минпромторгом России и подтверждающего целевое назначение ввозимого товара.

Повышение лимита доходов в общепите

Федеральный закон от 23 июля 2025 г. № 227-ФЗ внес в НК РФ поправки, предусматривающие увеличение с 2 до 3 миллиардов рублей суммы доходов при оказании услуг общественного питания, освобождаемых от НДС. Изменение вступило в силу с 1 октября 2025 года.

Чтобы иметь освобождение, общепиту нужно соответствовать таким критериям:

1. Доходы за предшествующий календарный год — не более 3 млрд руб.
2. Доля доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год — более 70% от всех доходов.
3. Среднемесячный размер выплат работникам (по данным РСВ) не ниже среднемесячной зарплаты в регионе по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» по данным Росстата.

Льготу по НДС могут применять кафе, рестораны, бары, буфеты, столовые, кафетерии, закусочные, бизнес на выездном обслуживание (кейтеринг), магазины (отделы) кулинарии и иные аналогичные объекты.

Общепиту продлили сроки уплаты НДС в 2025 году

В связи с повышением лимита по доходам для общепита, организации, которые лишились права на освобождение от НДС с 1 января 2025 года, снова его получили с 1 октября. Для них постановлением Правительства от 2 сентября 2025 г. № 1351 до 1 декабря 2025 года (включительно) продлены сроки уплаты НДС за I и II кварталы 2025 годы.

Все компании, которых коснулось повышение лимита доходов, в 2025 году освобождены от штрафа за несвоевременное представление деклараций по НДС за I и II кварталы 2025 года.

НДС для перевозок

Услуги по перевозке пассажиров и багажа высокоскоростным железнодорожным транспортом по высокоскоростной железнодорожной магистрали Москва - Санкт-Петербург облагаются НДС по нулевой ставке с 1 октября 2025 года. Поправки внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 23 июля 2025 г. № 227-ФЗ.

Нулевая ставка НДС в гостиничном бизнесе продлена до 2030 года

Гостиницы вправе воспользоваться нулевой ставкой НДС до 31 декабря 2030 года включительно либо до последнего дня налогового периода (включительно), в котором истекают двадцать последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором соответствующий объект туристской индустрии был введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) (Федеральный закон от 23 июля 2025 г. № 227-ФЗ).

Дополнен перечень медтоваров, освобожденных от НДС

Перечень медицинских товаров, реализация (ввоз в РФ) которых освобождается от НДС, утвержденный Постановлением Правительства от 30.09.2015 № 1042, обновлен с 1 октября 2025 года постановлением Правительства от 17.06.2025 № 905. В перечень включили:

• Части и принадлежности электродиагностической аппаратуры и аппаратуры, основанной на использовании ультрафиолетового или инфракрасного излучения.
• Имплантаты для экзопротезирования, фиксирующие системы ортопедические.

Прогрессивная шкала НДФЛ и новые вычеты

По итогам первого этапа налоговой реформы 2025 года доходы россиян стали облагаться НДФЛ по пятиступенчатой прогрессивной шкале, появились льготные категории плательщиков, изменился порядок назначения вычетов.

Шкала НДФЛ

В зависимости от суммы полученного дохода НДФЛ рассчитывается по ставками: с 13%, 15%, 18%, 20%, 22% (статья 224 НК РФ). Чем выше доход, тем больше ставка налога.

Новая прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ с 2025 года выглядит так:

• 13 % – если доход не превышает 2,4 млн. руб.;
• 312 000 руб. + 15% с дохода, превышающего 2,4 млн. руб., но до 5 млн. руб.;
• 702 000 руб. + 18% с дохода, превышающего 5 млн. руб., но до 20 млн. руб.;
• 3 402 000 руб. + 20% с дохода, превышающего 20 млн. руб., но до 50 млн. руб.;
• 9 402 000 руб. + 22% с дохода, превышающего 50 млн. руб.

Как только доход работника превысил 2,4 миллиона рублей, нужно перейти на расчет НДФЛ по более высокой ставке с того месяца, когда был превышен порог. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме выше порога.  

Для работников, у которых в 2025 году ежемесячная зарплата не превышала 200 000 руб. практически ничего не изменилось. С них НДФЛ удерживается по ставке 13%.

Повышение НДФЛ не затронуло «северные надбавки» и дивиденды

Прогрессивная шкала НДФЛ не затронула денежное довольствие и иные выплаты за работу в зоне боевых действий для действующих военных, надбавки к заработной плате за работу (службу) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (пункт 1.2 статьи 224 НК РФ), дивиденды и отдельные виды доходов, которые не включают в совокупность налоговых баз.

«Северные» надбавки облагаются НДФЛ по ставкам (пункт 1.2 статьи 224 НК РФ):

• 13 % – если доход до 5 млн руб.;
• 15 % – если доход свыше 5 млн руб.

Двухступенчатую шкалу ставок сохранили и для дивидендов (подпункт 1.1 статьи 224 НК РФ).

• 13% – если доход до 2,4 млн руб.;
• 312 000 руб. + 15% с дохода свыше 2,4 млн. руб. – если доход от 2,4 млн руб.

Новый вычет НДФЛ по ГТО

С 2025 года введен налоговый вычет в размере 18 000 рублей в год за сдачу норм ГТО («Готов к труду и обороне») и прохождение диспансеризации (новый пункт 2.1 статьи 218 НК РФ).

Бухгалтерия вправе предоставить работнику этот вычет единовременно в любом месяце года, но не ранее месяца подтверждения права на этот вычет либо разделить на части.

Соответственно, для Расчета 6-НДФЛ утвердили новый код вычета: 106 – вычет в размере 18 000 руб. за нормативы испытаний (тестов) комплекса «Готов к труду и обороне».

Новые размеры «детских» вычетов и лимиты

С 1 января 2025 года повышены стандартные вычеты на детей (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Вычет на второго ребенка увеличен в два раза и составляет 2 800 руб., на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.).

Стандартный налоговый вычет на ребенка, который имеет инвалидность, составляет 12 000 руб.

Эти же размеры вычетов применимы для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет.

Предельный доход для «детских» вычетов

Лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей, т.е. доход, свыше которого вычет не предоставляют в 2025 году увеличили до 450 000 рублей (абзац 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Суточные для разъездных работников и вахтовиков

С 1 января 2025 года необлагаемый размер выплат за каждый день работы (нахождения в пути) за пределами РФ составляет 3500 рублей (Федерального закона от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ). Необлагаемый размер выплат при работе в РФ (или при нахождении в пути в пределах РФ) останется прежним – 700 руб.

Речь идет о работниках с разъездным характером труда и вахтовиках. Для командировок за рубеж необлагаемый размер суточных не менялся.

Уточнены правила уплаты НДФЛ с выплат при увольнении

Страховые взносы и НДФЛ можно не начислять на «увольнительные выплаты» руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру, если суммы выплат меньше трехкратного среднемесячного заработка или шестикратного размера среднего месячного заработка (для районов Крайнего Севера). Если сумма компенсации окажется больше, с нее платятся и страховые взносы, и НДФЛ. Здесь ничего не меняется.

Новшество состоит в том, что с 2025 года в статье 217 НК РФ нет конкретизации по должностям (Федеральный закон от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ). Ранее там были указаны компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру.

Дополнительно уточнено, что средний заработок рассчитывается в порядке, применяемом при назначении пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком.

Налог на имущество и земельный

Изменения, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ, коснулись только владельцев дорогостоящей недвижимости и дорогих земельных участков.

Ставка налога для дорогой недвижимости

С 2025 года власти в регионах вправе повысить налог по дорогостоящему имуществу с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. Предельная ставка для такого имущества повышена с 2% до 2,5% (статья 380 НК РФ).

Для объектов дешевле 300 млн руб. максимальная ставка сохранена в размере:

• 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости — за дома и квартиры, комнаты, гаражи и места на парковках, за хозпостройки на садовых или подсобных участках;
• 0,5% — за все остальные объекты.

Отменена льгота по земельному налогу

Льготную ставку земельного налога 0,3% не могут применять собственники земель, кадастровая стоимость которых более 300 млн руб. Уплачивать налог по таким участкам нужно по установленной ставке — до 1,5% (подпункт 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ).

Туристический налог вместо курортного сбора

Туристический налог, который заменил курортный сбор, появился с 1 января 2025 года. В налоговом кодексе ему посвящена отдельная новая глава 33.1 «Туристический налог».

Платить налог должны организации и ИП, оказывающие гостиничные услуги, по месту нахождения хостела, отеля, пансионата, гостиницы или другого объекта, где сдается жилье временного размещения (статья 418.2 НК РФ).

Ставка туристического налога

Право вводить туристический налог, устанавливать и определять ставку передано местным властям. Максимальная разрешенная на 2025 год ставка составляет 1% от стоимости услуг по проживанию в гостиницах.

Дополнительно введен минимальный налог, который рассчитывается как произведение 100 рублей и количества суток проживания.

Отчетность по налогу

Отчетным и налоговым периодом по туристическому налогу является квартал. Поэтому, первую декларацию нужно было сдать за 1 квартал 2025 года. Годовой отчетности нет. По завершении года сдается декларация за 4 квартал.

Гостиницы исключают турналог и из доходов, и из расходов

Из доходов гостиничного бизнеса по итогам отчетного (налогового) периода сумма туристического налога, подлежащая уплате за соответствующий квартал, исключается.

Это прямо установлено статьей 248 НК РФ в редакции, применяемой с 1 января 2025 года с поправками, внесенными Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ: «при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога» (письмо ФНС от 27 мая 2025 года № СД-4-3/5192@).

Учесть турналог в расходах для целей налога на прибыль и для целей уплаты налога на УСН также нельзя (пункт 4 статьи 270 НК РФ). Туристический налог не влияет на налогооблагаемую базу при любом режиме налогообложения.  

Турналог в командировочных

Туристический налог, который работники фирмы заплатили гостинице, будучи в командировки, учитывается в составе командировочных расходов. Об этом мы писали чуть ранее, в подразделе с изменениями по налогу на прибыль. 

Страховые взносы: новые условия для пониженных тарифов

С 2025 года государство приняло сразу несколько изменений в отношении страховых взносов, которые платят компании, нанимающие работников. Для МСП были изменены условия применения пониженных тарифов. Для всех остальных – увеличена единая предельная величина базы.

Предельная база по страховым взносам на 2025 год

Единая предельная база по взносам на 2025 год составляет 2 759 000 рублей. Это означает, что воспользоваться ставкой по взносам 15% могут только компании, в которых работники получают зарплату от 300 000 рублей в месяц и выше.

Кому доступен пониженный тариф взносов 7,6%

IT-компании, организации радиоэлектронной промышленности, компании, работающих с сфере социального обслуживания, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, благотворительные организации, резиденты ТОСЭР, ОЭЗ и некоторые другие – вправе платить страховые взносы по тарифу 7,6%. Для этой группы «льготников» срок применения пониженных тарифов продлен до 2026 года (пункт 2.2 статьи 427 НК РФ).

С 2025 года в перечень компаний, которые могут платить страховые взносы по тарифу 7,6% добавили:

• религиозные объединения (подпункт 23 пункта 1 статьи 427 НК РФ),
• малые и средние предприятия обрабатывающего производства (пункт 13.2 статьи 427 НК РФ).

Пониженный тариф 15% для МСП

Компании из реестра МСП применяют единый пониженный тариф 15% вне зависимости от вида деятельности.

С 2025 года этот тариф применяется к части выплат за месяц, превышающей 1,5 МРОТ по каждому работнику. Сумма в пределах полутора МРОТ облагается взносами по общему тарифу 30% (статья 427 НК РФ).

 С 1 января 2025 года МРОТ по России составляет 22 440 рублей, пониженный тариф страховых взносов в размере 15% применим только к той части месячного дохода работника, которая превышает 33 600 рублей (22 400 *1,5).

Расчет по страховым взносам

В 2025 году с отчетности за I квартал обновлена форма Расчета по страховым взносам (Приказ ФНС от 13 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/739@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@»).

Рекламный сбор – новый платеж в казну

Требование об уплате сбора в размере 3% от полученных рекламных доходов внесено в Закон «О рекламе» (Федеральный закон от 26.12.2024 № 479-ФЗ). Оно распространяется на большинство коммерческих сайтов, СМИ и блогеров. Ответственность за сбор с рекламных доходов возложена на Роскомнадзор.

С каких доходов нужно платить рекламный сбор

Базой расчета является доход, полученный в течение квартала от услуг по распространению рекламы в сети Интернет (пункт 3 и пункт 11 статьи 18.2 Закона «О рекламе»). Он включает в себя доходы, полученные как по прямым, так и по агентским договорам в виде вознаграждения (комиссии).

Сведения о доходах от распространения рекламы должны соответствовать бухгалтерскому учету, актам сдачи приемки услуг и первичным документам.

Как платить рекламные отчисления

Платить рекламный сбор нужно ежеквартально.  

Самостоятельно рассчитывать сумму, которую потребуется внести в казну государства, не нужно. Это обязанность возложена на Роскомнадзор (РКН). Он выкладывает сообщения об оплате в личные кабинеты рекламораспространителей на своем сайте.  

Расчеты с персоналом

Трудовое законодательства изменилось в 2025 году несущественно, хотя документов было принято много. В основном, переиздание ранее действовавших, среди них:

• Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утверждено постановление Правительства РФ от 24 апреля 2025 года № 540),
• Положение о служебных командировках (утверждено постановлением Правительства от 16 апреля 2025 года №501),
• Постановление Правительства РФ от 04 апреля 2025 года № 436 (об оплате ночной работы),
• Перечни материально ответственных должностей и работ, утвержденные приказом Минтруда России от 16 апреля 2025 г. № 251н.

Более или менее значимые поправки в Трудовой кодекс были внесены Федеральными законами: от 07 июня 2025 года № 144-ФЗ,  от 31 июля 2025 г. № 306-ФЗ, от 30 сентября 2024 года № 339-ФЗ. Они затронули семь статей ТК РФ, одну  – непосредственно касающуюся расчетов с работниками.

МРОТ 2025 года

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2025 года составил 22 440 рублей в месяц (Федеральный закон от 29.10.2024 №365-ФЗ).

Минимальный больничный в 2025 году

Максимум и минимум пособия по больничному меняются из года в год в связи с изменением основных расчетных показателей: МРОТ и предельные базы для начисления страховых взносов.

МРОТ с 1 января 2025 года увеличится до 22 400 руб.  Минимальный размер больничного за 1 день составил:

• для месяцев из 31 дня – 722,58 руб. (22 400 руб./31);
• для месяцев из 30 дней – 746, 67 руб. (22 400 руб./30);
• в феврале - 800 руб. (22 400 руб./28).

Максимальный больничный зависит от суммы, на которую начисляются страховые взносы на ОСС за каждый год расчетного периода. То есть, учитываются предельные базы для страховых взносов на ОСС по ВНиМ. В 2025 году в расчет нужно взять базы: за 2023 год — 1 917 000 рублей и 2024 год — 2 225 000 рублей

Максимальное дневное пособие по болезни в 2025 году составит – 5 673,97 руб. (1 917 000 руб. + 2 225 000 руб.) / 730 дн.

Ограничен срок использования отгулов

День отдыха (отгул), который работник выбрал вместо двойной оплаты за работу сверхурочно, должен быть им использован в течение одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день либо присоединен к отпуску, предоставляемому в этот же период.

Если на момент увольнения у работника сохраняется неиспользованный отгул, в день увольнения бухгалтерия должна выплатить ему разницу между оплатой работы в выходной и фактически произведенной оплатой работы за этот день.

Поправки в статью 153 Трудового внесены Федеральным законом от 30 сентября 2024 года № 339-ФЗ и вступили в силу с 1 марта 2025 года.

Депремирование разрешено в пределах 20% от заработка

До 1 сентября 2025 года порядок лишения или снижения премии в Трудовом кодексе описан не был. Теперь он появился в статье 135 ТК РФ и содержит ограничения на снижение премиальных выплат за нарушения трудовой дисциплины. Корректировки внесены Федеральным законом от 7 июня 2025 года № 144-ФЗ.

Теперь нужно учитывать два новшества.

1. Снижение размера премии допустимо только в отношении тех премий, которые начисляются за период, в котором к работнику было применено дисциплинарное взыскание. Это значит, что ранее начисленные премиальные пересчитать и уменьшить нельзя.
2. Размер снижения премии не может приводить к уменьшению размера месячной заработной платы работника более чем на 20 %.

Проверьте расчет отпускных

С 1 сентября 2025 года  вступило в силу новое Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24 апреля 2025 года № 540. Теперь при расчете среднего заработка учитываются не только средний дневной заработок, но и квартальные/годовые премии.

Число рабочих дней, учитываемых в формуле при расчете среднего заработка, стало фиксированным значением, которое устанавливается на год. В 2025 году это значение равно 20,58 дня.

Усыновителям необходимо предоставить отпуск не менее 70 дней

Правительство РФ постановлением от 24 марта 2025 года № 351 утвердило новые правила предоставления отпуска работнику, усыновившему ребенка.

Работники-усыновители вправе рассчитывать на отпуск продолжительностью 70 календарных дней со дня рождения ребенка или 110 календарных дней, если речь идет об усыновлении двух и более детей.

Выходные пособия при увольнении

С 11 августа 2025 года вступили в силу обновленные редакции статей 178 и 318 ТК РФ (Федеральный закон от 31 июля 2025 года № 306-ФЗ).

Согласно части 1 статьи 178 Трудового кодекса, при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. С 11 августа 2025 года данные выплаты положены и работникам-совместителям.

Оплата ночного труда

С 1 сентября 2025 года вступило в силу постановление Правительства РФ от 4 апреля 2025 года № 436, которым утверждены правила оплаты труда работников в ночное время. Документ фактически продублировал ранее действовавшие нормы.

Минимальный размер повышения оплаты за работу в ночное время составляет 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время. Руководство компании вправе принять решение о более высокой выплате за работу в ночное время. 

Пособие на погребение

С 1 января 2025 года пособие на погребение выплачивается напрямую заявителю. Работодатель больше не выплачивает данное пособие с последующим возмещением.

Онлайн-кассы, чеки, отчетность

Сокращены сроки регистрации и снятия с учета ККТ

С 1 марта 2025 года сроки регистрации и снятие с учета ККТ сокращены до 5 дней  (Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ). Для перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя заявление можно не подавать.

Еще один способ подачи заявления для операций с ККТ

С 1 марта 2025 года к четырем доступным способам подачи заявления в ИФНС на регистрацию, перерегистрацию и снятие с учета ККТ добавили еще один, пятый (Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ) – через производителя онлайн кассы.

Расширили перечень тех, кто может не применять ККТ

С 1 марта 2025 года на основании  Федерального закона от 8 августа 2024 года № 274-ФЗ от обязательного применения ККТ освобождены:

• сельхозпроизводители на ЕСХН при торговле на розничном рынке, ярмарке или выставке, имеющие не более трех торговых точек общей площадью до 15 кв. м.;
• сельхозпотребкооперативы при продаже товаров на рынках до 1 сентября 2025 года;
• ИП, применяющие патентную систему налогообложения, при торговле на регулярных ярмарках выходного дня с общим числом торговых мест не более 50. Освобождение установлено для определенных видов деятельности на ПСН;
• ИП при оказании услуг населению в сферах образования (при наличии соответствующей лицензии), физической культуры и спорта.

Работать без ККТ могут ИП, которые ведут образовательную деятельность либо деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (Федеральный закон от 08.08.2024 № 273-ФЗ).

Общепиту установили новое правило

С 1 марта 2025 года предприятиям общепита при непосредственном взаимодействии с клиентом, необходимо распечатать кассовый чек на бумажном носителе и выдать его клиенту до момента расчета. Такой кассовый чек (бланк строгой отчетности) подтверждает предстоящий прием денежных средств за оказание услуг общественного питания (Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ).

При расчете через СБП нужна ККТ

Требование о применении ККТ при расчетах через СБП было установлено на уровне писем Минфина и ФНС. С 1 марта 2025 года организации и ИП обязаны формировать кассовые чеки, в том числе при приеме платежей через сервис быстрых платежей (СБП) за основании закона о ККТ в редакции Федерального закона от 8 августа 2024 года № 274-ФЗ.

9 новых позиций для чеков

ФНС утвердила поправки в перечень дополнительных реквизитов и форматы фискальных документов, обязательных к использованию (приказ ФНС от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@). В них должно быть больше технической информации, для этого ввели девять новых тегов.

Печатные чеки должны быть читаемыми и четкими. Размер шрифта на отпечатанном чеке должна быть не менее 2 мм, интервал между строками не менее 0,5 мм, контрастность печати не менее 40%.

Отчетность и общение с ИФНС

Основные поправки, касающиеся налогового администрирования, внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ.

Квитанция о приеме документов через ТКС отменена  

С 5 февраля 2025 года отменена обязанность направлять в ИФНС квитанцию о получении документов. Они считаются врученными на шестой рабочий день с даты отправки.

Единую (упрощенную) декларацию сдают один раз

С 1 января 2025 года сдавать упрощенную декларацию нужно один раз в год. Сроки сдачи зависят от вида налога:

• по налогу на прибыль – не позднее 20 апреля года, следующего за годом, в котором последний раз было движение средств или имелись объекты обложения налогом;
• по другим налогам – не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за тем, в котором последний раз были операции по движению денежных средств и (или) в котором компания еще владела налогооблагаемыми объектами.

Обновлен формат для обмена документами с налоговой

Утвержден новый формат документа для электронного документооборота между налогоплательщиками и налоговой инспекцией. Приказ ФНС от 18 июня 2025 г. № ЕД-7-26/535@ вступил в силу с 22 сентября 2025 года. Он содержит перечень технических характеристик. На практике применим только со стороны налоговой.

Свидетельство о постановке на учет отменяют с 2026 года

Сейчас есть два документа, которые подтверждают регистрацию компании или ИП в налоговой инспекции: свидетельство или уведомление о постановке на учет и выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

С 2026 года один из двух вышеназванных документов отменят. И это будет свидетельство/уведомление. В дальнейшем компании и ИП будут подтверждать регистрацию в налоговой инспекции выпиской из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

BUHGOD.RU — сайт, который нужен каждому бухгалтеру

Портал ежегодно помогает тысячам бухгалтеров без ошибок и штрафов подготовить и сдать годовую отчетность.

Заказать доступ

Скачать счет

Ответственность и штрафы

Общая тенденция на ужесточение ответственности и повышение штрафов сохранилась и в 2025 году.

Уголовная ответственность за регистрацию ИП на подставных лиц

С 4 июля 2025 года ужесточена ответственность за регистрацию ИП на подставных лиц. Федеральный закон от 24 июня 2025 года № 173-ФЗ внес существенные поправки в статью 282 УК РФ, фактически лишив возможности избежать уголовного преследования тех, кто использовал подставных предпринимателей для ведения бизнеса. Ранее наказание предусматривалось только за регистрацию на недействительных лиц организаций.

Новые штрафы при работе с персональными данными

С 30 мая 2025 года в несколько раз увеличены штрафы за нарушение законодательства о персональных данных и введен новый штраф за неподачу уведомления. Поправки внесены в статью 13.11 КоАП Федеральным законом от 30 ноября 2024 года № 420-ФЗ.

За нарушение правил обработки персональных данных (ПД) штраф составляет:

• для должностных лиц – от 50 000 до 100 000 рублей;
• для организаций – от 150 000 до 300 000 рублей.

Штраф за неуведомление или несвоевременное уведомление Роскомнадзора о намерении обрабатывать ПД внесен в часть 10 статьи 13.11 КоАП и составляет от 100 000 до 300 000 руб.

Штраф за неподачу уведомления в Роскомнадзор об утечке персональных данных составляет от 1 миллиона до 3 миллионов рублей согласно новой часть 11 статьи 13.11 КоАП.

Штраф за несоблюдение «инвалидных» квот

Для компаний с численностью сотрудников от 35 человек установлены квоты по трудоустройству инвалидов: от 2 до 4% рабочих мест. С 9 ноября 2024 года ужесточен контроль за исполнением квот и повышены штрафы (Федеральный закон от 9 ноября 2024 года № 382-ФЗ).

Согласно новой редакции статьи 5.42 КоАП, за неисполнение квоты по созданию рабочих мест для инвалидов либо за отказ в приеме на работу инвалида в пределах квоты, трудовая инспекция вправе оштрафовать как компанию, так и ее руководителя.

• Штраф для должностных лиц составляет 20 000 до 30 000 рублей.
• Штраф для организации составляет от 50 000 до 100 000 рублей.
• Штраф для ИП – от 30 000 до 50 000 рублей.

BUHGOD.RU — сайт, который нужен каждому бухгалтеру

Портал ежегодно помогает тысячам бухгалтеров без ошибок и штрафов подготовить и сдать годовую отчетность.

Заказать доступ

Скачать счет