Декларация
|
Документ
|
Что изменилось
|
С какого периода применяется
|
Особенности годовой отчетности
|
Декларация по НДС
|
Приказ ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@.
|
Изменения внесены в связи с повышением основной ставки по НДС до 22%.
В раздел 3 декларации добавлены строки для отражения в них сумм НДС, исчисленных по новым ставкам 22, 22/122 и 18,03%.
Строки разделов 8 и 9 дополнены новыми реквизитами для указания в них номеров и дат отгрузочных и авансовых счетов-фактур.
Перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми кодами операций.
|
Применяется с отчетности за 1 квартал 2026 года.
|
Сдается поквартально. Последняя отчетность 2026 года – за 4 квартал.
Особого внимания заслуживает соотношение 1.4. Оно предназначено для стыковки показателей разделов 1, 2, 3 и 7 декларации по НДС.
|
Пояснения к декларации по НДС
|
Приказом ФНС от 18 декабря 2025 г. № ЕД-7-3/1227@ (письмо ФНС от 30 апреля 2026 г. № EA-36-15/3541@).
|
Пояснения к декларации по НДС подаются по новому электронному формату - версия 5.03.
Добавлена полностью новая таблица 4.64.1 «Сведения о документе, подтверждающем уплату налога».
|
С 12 мая 2026 года.
|
Пояснения необходимо подать в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения требования от ИФНС.
|
Декларация по налогу на прибыль
|
В 2026 году действует форма, утвержденная Приказом ФНС от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@.
С 1 апреля 2026 года приняты новые контрольные соотношения (письмо ФНС от 25.03.2026 № СД-36-3/2302@).
С отчета за 2026 год планируется новая редакции декларации.
ФНС России уже опубликовала ее проект приказа (ID проекта 01/02/04-26/00167496).
|
Вносятся правки для учета новых классификаторов ОКВЭД, фиксации отказа от дробления бизнеса и отражения специфики ряда отраслей:
- Старых ОКВЭД заменены на актуальные в связи с реформой и отказом от дробления бизнеса.
- В приложениях № 2 и № 3 для раздельного учета доходов и расходов по МГК введены новые строки консолидированных показателей.
- Добавлены коды способа представления декларации (например, 04 — по ТКС, 25 — через Личный кабинет).
|
Новая форма появится ближе к срокам сдачи отчетности.
|
Декларация заполняется нарастающим итогом с начала года.
С умма налога также исчисляется за весь налоговый период – год.
|
Декларация по УСН
|
Приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@.
|
Удалены старые строки 101 (раздел 2.1.1) и строки 201 (раздел 2.2) про признак применения налоговой ставки.
ИП должны раздельно указывать суммы фиксированных и дополнительных взносов «за себя».
Скорректированы строки 130–133 и 270–273 для отражения исчисленного налога в зависимости от ставки.
Скорректированы способы подачи: удалены коды 03 и 08 и добавлен код 13 — для декларации, направляемой через Личный кабинет налогоплательщика.
Обновлены штрих-коды.
|
С отчетности за 2025 год.
За 2025 год можно было сдать, как новую, так и ранее действовавшую форму.
Сейчас – только новую.
|
Важно соблюдать принцип нарастающего итога при отражении доходов и расходов; правильно указать ставку и соответствующий код.
Необходимо проверять: признак наличия или отсутствия сотрудников в строке 102 раздела 2.1.1; суммы налога к доплате в разделе 1.1; основание для уменьшения налоговой базы на сумму убытка прошлых лет.
|
|
Декларация ЕСХН
| Проект приказа ФНС России
|
С отчетности за 2026 год в декларации меняется только раздел 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога». В него включены новые строки 021, 022, 023:
- строка 021 – общая сумма страховых взносов, установленных статьей 430 НК РФ;
- строка 022 – сумма взносов в совокупном фиксированном размере;
- строка 023 – сумма взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.
|
С отчетности за 2026 год.
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций
|
Приказ ФНС от 17.03.2025 № ЕД-7-21/208@.
|
Внесены уточнения в порядок заполнения титульного листа. Обновлен электронный формат (версия 5.13) и скорректирован порядок заполнения отдельных полей.
|
С отчетности за 2025 год.
|
Бланк документа остался прежним, но сдавать отчетность за 2026 год нужно с обязательным учетом новых правил электронной выгрузки.
|
Реестр документов, подтверждающих право на льготы по налогу на имущество организаций
|
Приказ ФНС от 22.01.2026 № ЕД-1-21/35@.
|
Введен в действие новый формат - версия 5.02.
Коды налоговых периодов и коды применяемых льгот должны строго соответствовать значениям, которые указаны налоговой декларации за отчетный год.
|
Вступают в силу с 1 января 2027 года.
|
Подается в ИФНС в качестве электронных пояснений при камеральной проверке.
|
Декларация по туристическому налогу
|
Приказ ФНС от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@.
|
Из Раздела 1 исключены лишние поля для КБК. Теперь расчет строится с учетом дифференцированных ставок и сезонности.
|
Применяется с отчетности за 1 квартал 2026 года.
|
Сдается поквартально. Последняя отчетность года – за 4 квартал 2026 года.
|
Декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ из ЕАЭС
|
Приказ ФНС от 08.05.2026 № КЧ-1-3/299@.
|
Появился новый раздел 4 для данных из документов о предстоящих поставках (ДОПП) и строки для обеспечительных платежей.
|
Применяется с отчетности за июль 2026.
|
Сдается ежемесячно. Последняя отчетность года – за декабрь 2026 года.
|
Расчет по страховым взносам (РСВ)
|
Приказ ФНС от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@.
|
В новой редакции утверждено Приложение 3.1 к разделу 1.
По данным этого приложения проверяют условия применения пониженного тарифа 15%.
Введены новые коды тарифов и категорий работников: код 31 - для участников технополиса «Эра»); код 32 -для приоритетных МСП) с соответствующими категориями застрахованных лиц (ПВ, ВЖПВ, ВППВ, ТЕХ, ВЖТХ, ВПТХ).
|
Вступил в силу с 6 мая 2026 года
|
РСВ заполняется нарастающим итогом с начала календарного год. В 2026 году применяются новые коды для льготников МСП из приоритетных отраслей. Нулевого РСВ при наличии у компании директора быть не может.
|
Единая (упрощенная) налоговая декларация
|
Приказ ФНС России №ЕД-7-3/1276@
|
Новая форма сокращена до одного листа.
Убрали поля для: ОКАТО; ОКВЭД; номер главы НК РФ; налоговый (отчетный) период; номер квартала; сведения о физлице - не ИП.
Добавлены новые поля:
- код по месту нахождения (жительства);
- дата последней операции с деньгами на счетах в банках или кассе;
- признак подачи декларации;
- код налогового периода.
|
С 1 августа 2026 года.
|
Не имеет единого ежегодного срока сдачи. Подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом периодом, если не было движения денег на счетах и нет объектов налогообложения.
|
Декларация по водному налогу
|
Приказ ФНС от 26.03.2026 № ЕД-1-3/205@
|
Уточнены коды налогового периода (например, «21» для 1 квартала, «51» - для 1 квартала при реорганизации).
Введена детализация сведений о налогоплательщике (раздельно для организаций, ИП и физлиц, не являющихся ИП).
Расширена информация о водопользовании (лицензии, договоры, коды водопользования, объемы забора воды в пределах и сверх лимита).
Добавлены отдельные блоки для расчета налога при заборе воды и при использовании акватории (без забора), включая коэффициенты-дефляторы и ставки.
|
Применяется с отчетности за 2 квартал 2026 года.
|
Электронные версии декларации необходимо формировать с учетом актуальной XML-схемы, размещенной на официальном сайте ФНС России.
|
ЕФС-1
|
Приказ СФР 17.11.2025 №1462.
Приказ СФР 17.11.2025 № 1463.
Приказ СФР от 15.04.2026 № 389.
|
С 1 июля 2026 года СФР принимает ЕФС-1 только в новом электронном формате. Ведены новые теги (например, ЕФС-9 вместо ЕФС-8) и актуализирован классификатор кодов должностей и профессий для подраздела 1.3.
|
Вступил в силу с 30 декабря 2025 года.
|
В годовую ЕФС-1 включается подраздела 1.2 (сведения о страховом стаже). Нова форма будет заполняться впервые.
|